На фоне западных санкций в отношении России еврооблигации российских эмитентов с 2022 года замещаются аналогами, номинированными в иностранной валюте. 

Цель такой замены — дать возможность эмитентам погашать свои долги, а держателям облигаций — распоряжаться активами и получать купонный доход без каких-либо внешних ограничений.

Замещающие облигации позволяют:

• получать доходы в иностранной валюте,но все выплаты (номинал облигации и купоны) производятся в рублях по курсу ЦБ РФ на день выплаты;

• не подвергаться рискам западных санкций.

Перед инвесторами встает вопрос налогообложения, связанный с заменой бумаг.

Кейс из практики

Татьяна столкнулась с проблемой, когда налоговый агент — брокер не включил расходы на покупку ценных бумаг при расчете прибыли за 2021 год. 

Брокер не удержал налог по причине отсутствия денег на счете клиента и сообщил об этом в ФНС. Результат — налоговое уведомление на уплату НДФЛ в сумме 132 000 рублей. Та же сумма была отражена в справке 2-НДФЛ от брокера, как неудержанный налог.

Для разрешения этой ситуации эксперт провел анализ документов Татьяны, из которых видно, что:

• в 2017 году у зарубежного брокера «БрокерКредитСервис (Кипр) Лимитед» был куплен структурный продукт;

• в 2020 году на брокерский счет того же брокера поступили ценные бумаги в рамках исполнения форвардного контракта;

• в 2021 году эти бумаги были переведены на брокерский счет ООО «Компания БКС» в России и реализованы.

После консультации с клиентом, сбора всех необходимых документов и проведения анализа эксперту удалось снизить сумму неудержанного налога на 92 000  рублей. 

Конечно же, исправлять и подавать корректировку. Расскажем, как это правильно сделать.

Самое главное, не нужно затягивать и ждать, пока налоговая сама обнаружит ошибки. Ведь от этого зависит размер штрафа.

Например, по декларации налог к уплате составлял 20 тыс. рублей. Позже вы выяснили, что какие-то расходы заявили неправильно либо занизили сумму дохода, и налог повысился до 30 тысяч. 

Если ошибки найдены и исправлены до 15 июля — последнего дня уплаты НДФЛ, то можно ни о чем не беспокоиться. Штрафов не будет.

Если вы нашли и сами исправили ошибки, но уже после 15 июля, то сначала доплачиваем налог (в нашем примере это 10 тыс. рублей), пени, а затем подаем уточненку. Это важно. Если сначала подадите, а потом заплатите, но ФНС насчитает 20% штрафа на эти 10 тысяч.

Если налоговая найдет ошибки в ходе проверки 3-НДФЛ, то пришлет требование о пояснениях или представлении уточненной декларации. В этом случае штраф также составит 20% от суммы доначислений плюс пени.

А если вы обнаружите ошибки, которые привели к завышению суммы налога, то, скорее всего, ФНС вам об этом не скажет. Только вы будете заинтересованы в исправлении ошибок, чтобы вернуть излишне уплаченные налоги. Вам также необходимо будет подать уточненную форму и приложить документы, подтверждающие уменьшение ранее заявленной прибыли.

Иностранные активы на некоторых брокерских счетах были заморожены в 2022 году из-за санкций. Нам часто задают вопрос: нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ, если на такой счет больше не поступают дивиденды и купоны от иностранных компаний.

Если ваши зарубежные активы на брокерском счете были заблокированы в рамках санкций, то, скорее всего они не принесут вам дохода, а значит налоги платить не нужно и подавать декларацию тоже.

Однако нужно учитывать следующее. Если до введения санкций ваши зарубежные активы принесли вам доход, то отчитаться перед ФНС нужно. Ведь вы подаете декларацию в целом за год.

Например, дивиденды поступили на ваш счет в январе и феврале 2022 года, затем прекратились из-за ограничений против Национального расчетного депозитария. Вы должны включить в налоговую декларацию январские и февральские выплаты и рассчитать с них налог.

Если, например, компания выплатила вам дивиденды, но фактически до вас они не дошли, то дохода у вас не будет и декларацию подавать не нужно. Даже если СМИ написали о том, что компания выплатила дивиденды.

Заканчивается отчетная кампания за 2022 год. Напоминаем, что 2 мая — последний день, когда можно подать декларацию 3-НДФЛ и отчитаться о доходах без штрафов.

Многие переносят убытки прошлых лет и сальдируют финансовые результаты у разных брокеров, чтобы снизить текущую прибыль и налог. Вопросов на эту тему всегда много, и мы стараемся уделять ей больше внимания в период отчетности.

Поговорим о сальдировании финансовых результатов, полученных на российском и зарубежном брокерском счете, если на одном из них вышла прибыль, а другом — убыток.

Прибыли и убытки от разных операций внутри одного года и одного брокерского счета сальдируются автоматически. А сальдировать прибыли и убытки, полученные у разных брокеров (в т. ч. иностранных), необходимо самостоятельно через декларацию 3-НДФЛ.

По сути, правила зачета убытков в счет прибыли, если один из брокеров является иностранным, ничем не отличаются.

Точно также сальдируются между собой только прибыли и убытки по операциям с ценными бумагами и ПФИ — прежде всего фьючерсы и опционы. 

Такое решение было принято Советом директоров Банка России, и брокеры, как налоговые агенты, обязаны его исполнять. Это связано с массовым переводом в 2022 году активов частных инвесторов от брокеров, попавших под санкции, к другим профучастникам. 

Обычно инвесторы, меняющие профучастника по собственному желанию, должны самостоятельно собрать пакет документов, подтверждающих расходы на приобретение ценных бумаг и прочих затрат, и предоставить их новому брокеру. Это правило закреплено в Налоговом кодексе РФ. Если этого не сделать, то при продаже или погашении таких бумаг новый брокер начислит налог на весь доход без учета расходов на покупку.

Если же в 2022 году ваш брокер попал под санкции и ценные бумаги были переведены к другому профучастнику, то вам не нужно собирать и подавать пакет расходных документов. Брокеры сами должны обменяться всей необходимой информацией и документами (абз. 5 п. 4 ст. 226.1 НК РФ). А при расчете налоговой базы новый брокер должен учесть все фактические расходы инвестора на покупку и хранение бумаг в случае их продаж на основании данных, переданных ему первым брокером. При этом новый брокер обязан хранить переданные документы и сведения, подтверждающие расходы налогоплательщика, в течение пяти лет.

Все иностранные счета наших граждан — банковские, брокерские и другие тщательно отслеживает ФНС. Сегодня расскажем, что нужно делать в конкретных случаях, если у вас есть счет за границей.

Открываем счет за границей

Не позднее одного месяца с момента открытия счета необходимо уведомить об этом налоговый орган по специальной форме.

Независимо от того, в каком месяце вы открыли зарубежный счет (хоть в конце года), вы обязаны подать Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов. Срок — до 1 июня следующего года за отчетным.

Далее ОДДС подается ежегодно, даже если в течение календарного года по зарубежному счету не было движения (поступлений-списаний) — в этих графах проставляется 0.

Не подают ОДДС владельцы зарубежных счетов с остатками активов на конец года в пределах 600 тыс. рублей и если сумма поступивших или списанных ценностей не превысила 600 тыс. рублей в рублевом эквиваленте. Но с оговоркой, что эти счета открыты на территории стран-участниц ЕАЭС ИЛИ страны обмениваются финансовой информацией на основе СоИДН.

Дорогие друзья! 

5 апреля 2023 года в 19.00 по Московскому времени онлайн-сервис НДФЛка.ру проведет прямой эфир на тему «Налогообложение иностранных акций. Инструменты оптимизации налогов», который пройдет на платформе 2Stocks.

Близится время отчетности, в том числе по зарубежным брокерским счетам за 2022 год. И сейчас самое время поговорить о том, как законно оптимизировать налоги и без проблем отчитаться перед ФНС.

Что будем обсуждать

• Налог на доход по операциям с ценными бумагами, с дивидендов и купонов на иностранном брокерском счете.

• Что такое льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) и как ее применить.

• Сальдирование убытков для уменьшения текущей прибыли.

• Какие налоговые риски могут возникнуть у инвестора.

• Когда инвестор должен сам отчитаться перед ФНС.

• Как грамотно владеть зарубежными счетами.

До 1 июня нужно отчитаться о движении средств по иностранному счету за 2022 год. Поговорим и об этом.

Как правильно отчитаться и не переплатить, обсудим с нашими ведущими экспертами:

До 2021 года можно было возвращать налоги, которые уплачивались со всех доходов, включая инвестиционные, облагаемых налогом по ставке 13%. Если у вас был доход от операций с ценными бумагами, то этот доход можно было уменьшать на социальные и имущественные вычеты и возвращать налоги.

Начиная с 2021 года возвращать налоги можно только с тех доходов, которые входят в основную налоговую базу, например с зарплаты или сдачи в аренду имущества. А доход от операций с ценными бумагами с 2021 года в основную налоговую базу не входит.

Напомним, что по закону можно возвращать налоги за три предыдущих года. В 2023 году можно подавать на возврат налогов за 2022, 2021 и 2020 годы.

Это значит, что за 2020 год еще можно вернуть налоги, которые вы уплачивали со своих инвестиционных доходов. Вспомните, были ли у вас расходы на лечение, обучение, а может быть вы вносили деньги на ИИС и не получали вычет. Если да, то можете смело подавать декларацию и возвращать инвестиционные налоги за последний 2020 год!

Ранее мы рассказывали о том, что при расчете прибыли можно учитывать расходы на услуги инвестиционного советника. Сегодня расскажем о налоговых вычетах на обучение финансовой грамотности инвесторов, с помощью которых можно вернуть 13% от оплаты в пределах установленного лимита.

Практически каждый работающий человек имеет право на налоговые вычеты. 

Если вы потратили деньги на свое обучение, лечение, спорт и прочие социальные нужды, то часть из них вы можете вернуть в виде ранее уплаченного НДФЛ.

Лимит социального вычета — 120 000 рублей в год, а вернуть можно 13%, то есть до 15 600 рублей. Вычет можно получать ежегодно по мере оплаты за обучение.

На данный момент рассматривается увеличение лимита социальных вычетов до 150 тыс. рублей в год.

Пример. Николай работает по трудовому договору и получает ежемесячно 80 тыс. рублей, параллельно торгует ценными бумагами на бирже. В 2022 году Николай оплатил онлайн-курсы по управлению личными инвестициями в сумме 100 тыс. рублей.